קניית רכב מסחרי והחזרי מע”מ

מהו החזר מע”מ על קניית רכב מסחרי?

מדינת ישראל מעניקה החזרי מע”מ (מס תשומות) בגין הוצאות הקשורות לעבודה. כשם שבעל עסק אינו צריך לשלם מע”מ עבור צריכת החשמל או הוצאות המים של בית העסק שלו, כך אין הוא צריך לשלם מע”מ עבור רכישת רכב לצורכי עבודה. במאמר זה נרחיב אודות קניית רכב מסחרי לצורכי עבודה, ואילו החזרי מע”מ ניתן לקבל על רכישה זו.

אילו רכבים מאפשרים החזר מע”מ

כפי שציינו, הפטור ממע”מ מיועד לרכבים המשמשים באופן ישיר את בית העסק. מכיוון שכך, לא ניתן לקבל החזר מע”מ עבור קניית רכבי יוקרה, רכבי שטח או רכבים פרטיים (רכבים השוקלים מתחת ל-3.5 טון). היוצאים מן הכלל הינם עסקים העוסקים בתחומים הבאים:

  • עסק העוסק במכירת רכבים (בין אם מדובר ברכבים משומשים ובין אם מדובר ברכבים עם 0 קילומטר).
  • עסק המתעסק בלימודי נהיגה.
  • עסק העוסק בהשכרת כלי רכב.
  • עסק המספק שירותי הסעת נוסעים.
  • עסק המספק סיורי שטח או מארגן טיולים שונים.

כיצד מחושבים החזרי המס על רכבים מסחריים

במידה והרכב משמש את בית העסק בלבד, הנכם זכאים לפטור מלא מתשלום מע”מ. במידה ואתם רוצים לרכוש רכב מסחרי אשר מיועד הן לשימוש פרטי והן לשימוש מסחרי, יש לנכות את המס באופן יחסי בהתאם ליחס השימוש הפרטי לעומת השימוש המסחרי.
במידה ולא ניתן לבצע חלוקה ברורה החילוק נעשה כך: רכב המשמש בעיקר לצרכים מסחריים מנוכה בשני שלישים מגובה המע”מ, ורכב המשמש בעיקר לשימוש פרטי מנוכה ברבע משווי המע”מ.

דגמי רכבים מסחריים

שוק הרכבים המסחריים הינו רחב מאד, בהתאם לצורכי הלקוח והעסק, ולהלן נמנה את הפופולאריים שבהם:

מקורות למימון רכב

כאשר עסק מבקש להגדיל את מספר הרכבים בבעלותו ניתן לעבוד בשיטה הישנה, לפנות לבנק ולבקש לקבל הלוואה לצורך רכישת רכב. דרך אחרת, נפוצה יותר, היא קניית רכב חדש באמצעות מסלולי הליסינג השונים. בשיטה זו הרכב עצמו משמש כערבון בידי חברת ההלוואה, דבר המאפשר לעסק למתוח את חשבון האשראי שלו בכיוונים אחרים. בנוסף, חברות הליסינג השונות מציעות עסקאות הכוללות טיפולים ושדרוג הרכב בכל מספר שנים, דבר המקל על העסקים להתמקד בתחומים מקצועיים אחרים. מסקרים עולה כי יותר מ-50% מהרכבים בישראל נרכשו במסלולי הליסינג השונים.

סוגי הליסינג המתאימים לעסקים

שירותי הליסינג הולכים ונעשים פופולאריים יותר ויותר בשנים האחרונות ממספר סיבות, כאשר החברות השונות מציעות שלושה מסלולים מרכזיים:

  1. ליסינג תפעולי – בשיטה זו הלקוח משלם דמי שכירות עבור השימוש ברכב לתקופה מסוימת, ובסוף תקופה זו הלקוח יכול לקנות את הרכב במחיר שסוכם מראש או להשאיר את הרכב בבעלות חברת הליסינג. שיטה זו דומה להשכרת רכב רגילה, כאשר חברת הליסינג היא הבעלים של הרכב, והלקוח משתמש בו בשכירות בלבד.
  2. ליסינג במימון חלקי – בשיטה זו הלקוח קונה את הרכב תוך חלוקה למספר תשלומים חודשיים, ובנוסף הלקוח משלם דמי מקדמה בשווי אחוז מסוים מהרכב. שיטה זו מאפשרת ללקוח לקבל הלוואה חוץ בנקאית, כלומר מדובר למעשה ברכישה עם פריסת תשלומים רחבה. במסגרת ליסינג זו הלקוח אחראי על דמי התחזוקה והטיפול של הרכב, אם כי ניתן לקבל עסקאות המשלבות מספר מסלולים.
  3. ליסינג במימון מלא – שיטה זו דומה לליסינג הרגיל אולם היא מבטלת את דמי המקדמה, כלומר מדובר בהלוואה מלאה ללא צורך בתשלום מוקדם מראש. ביטול דמי המקדמה הינם משמעותיים מאד עבור עסקים העוסקים בתחומי הרכב, למשל שירותי הובלות, שליחויות, עסקים העוסקים בבנייה הנדסית וכדו’.

פטור ממע”מ לליסינג לעסקים

בדומה לחלוקה אותה הסברנו לעיל לגבי רכישת רכבים מסחריים, כך מתבצעת החלוקה בנוגע לתשלום מע”מ על דמי השכירות של רכבים מסחריים. במידה והרכב זכאי לניכוי מע”מ, ניתן לקבל ניכוי גם בתשלום דמי השכירות או הליסינג המימוני, ובמידה והרכב אינו פטור ממע”מ ברכישה לא ניתן לקבל פטור בתשלומי השכירות, אולם ייתכן וניתן יהיה לקבל הקלה בנוגע לטיפולים במסגרת של ליסינג תפעולי מלא.

כיצד בוחרים חברה לקבלת מימון רכב מסחרי

כאשר אנו ניגשים לבחור חברת ליסינג לרכבים מסחריים עלינו לבדוק מספר דברים:

אמינות החברה

מכיוון שתוכניות הליסינג השונות הינן תוכניות ארוכות טווח (5 שנים פחות או יותר), חשוב לוודא שחברת הליסינג שלכם הינה חברה מוכרת ואמינה היכולה להבטיח מתן שירות לשנים רבות.

מגוון הרכבים המוצע

לכל בית עסק קיימים מאפיינים וצרכים ייחודיים המבדילים אותו מעסקים אחרים. גיוון זה מחייב את חברות הליסינג השונות להציע מגוון רכבים במטרה לאפשר ללקוח (אתם) לבחור את הרכב במימון מלא או חלקי המתאים ביותר עבור העסק שלו.

תוכניות ומסלולים

חברות הליסינג מציעות מסלולים שונים לקבלת רכב מסחרי במימון מלא, מימון חלקי, ליסינג תפעולי, רכבי 0 קילומטר, רכבים משומשים, וכדו’. השוו בין המסלולים השונים המוצעים, וודאו כי המסלול שלכם הוא המסלול המתאים ביותר עבור הצרכים שלכם. בנוסף, כדאי לבדוק את מסלולי ההמשך אותם החברה מציעה בתום החוזה הנוכחי (החלפה לרכב חדיש יותר, קניית הרכב במחיר מוסכם וכדו’).

רמת שירות

במידה ואתם בוחרים במסלול הליסינג התפעולי, וודאו כי חברת הליסינג מחזיקה במערך שירות איכותי וזמין. רמת שירות נמדדת בהיקף האחריות וההשתתפות העצמית, מהירות התיקונים, היקף הטיפולים הכלולים בחוזה, רמת הרכבים החלופיים המוצעים וכדו’.

מדינת ישראל מעניקה החזרי מע”מ (מס תשומות) בגין הוצאות הקשורות לעבודה. כשם שבעל עסק אינו צריך לשלם מע”מ עבור צריכת החשמל או הוצאות המים של בית העסק שלו, כך אין הוא צריך לשלם מע”מ עבור רכישת רכב לצורכי עבודה. במאמר זה נרחיב אודות קניית רכב מסחרי לצורכי עבודה, ואילו החזרי מע”מ ניתן לקבל על רכישה זו.

הפטור ממע”מ מיועד לרכבים המשמשים באופן ישיר את בית העסק. מכיוון שכך, לא ניתן לקבל החזר מע”מ עבור קניית רכבי יוקרה, רכבי שטח או רכבים פרטיים (רכבים השוקלים מתחת ל-3.5 טון). היוצאים מן הכלל הינם עסקים העוסקים בתחומים הבאים:

  • עסק העוסק במכירת רכבים (בין אם מדובר ברכבים משומשים ובין אם מדובר ברכבים עם 0 קילומטר).
  • עסק המתעסק בלימודי נהיגה.
  • עסק העוסק בהשכרת כלי רכב.
  • עסק המספק שירותי הסעת נוסעים.
  • עסק המספק סיורי שטח או מארגן טיולים שונים.

במידה והרכב משמש את בית העסק בלבד, הנכם זכאים לפטור מלא מתשלום מע”מ. במידה ואתם רוצים לרכוש רכב מסחרי אשר מיועד הן לשימוש פרטי והן לשימוש מסחרי, יש לנכות את המס באופן יחסי בהתאם ליחס השימוש הפרטי לעומת השימוש המסחרי.
במידה ולא ניתן לבצע חלוקה ברורה החילוק נעשה כך: רכב המשמש בעיקר לצרכים מסחריים מנוכה בשני שלישים מגובה המע”מ, ורכב המשמש בעיקר לשימוש פרטי מנוכה ברבע משווי המע”מ.

סיטרואן ברלינגו
פיג’ו בוקסר
פולקסוואגן קראפטר
שברולט סילברדו
איסוזו דימקס
פיאט דובלו

כאשר עסק מבקש להגדיל את מספר הרכבים בבעלותו ניתן לעבוד בשיטה הישנה, לפנות לבנק ולבקש לקבל הלוואה לצורך רכישת רכב. דרך אחרת, נפוצה יותר, היא קניית רכב חדש באמצעות מסלולי הליסינג השונים. בשיטה זו הרכב עצמו משמש כערבון בידי חברת ההלוואה, דבר המאפשר לעסק למתוח את חשבון האשראי שלו בכיוונים אחרים. בנוסף, חברות הליסינג השונות מציעות עסקאות הכוללות טיפולים ושדרוג הרכב בכל מספר שנים, דבר המקל על העסקים להתמקד בתחומים מקצועיים אחרים. מסקרים עולה כי יותר מ-50% מהרכבים בישראל נרכשו במסלולי הליסינג השונים.

  1. ליסינג תפעולי – בשיטה זו הלקוח משלם דמי שכירות עבור השימוש ברכב לתקופה מסוימת, ובסוף תקופה זו הלקוח יכול לקנות את הרכב במחיר שסוכם מראש או להשאיר את הרכב בבעלות חברת הליסינג. שיטה זו דומה להשכרת רכב רגילה, כאשר חברת הליסינג היא הבעלים של הרכב, והלקוח משתמש בו בשכירות בלבד.
  2. ליסינג במימון חלקי – בשיטה זו הלקוח קונה את הרכב תוך חלוקה למספר תשלומים חודשיים, ובנוסף הלקוח משלם דמי מקדמה בשווי אחוז מסוים מהרכב. שיטה זו מאפשרת ללקוח לקבל הלוואה חוץ בנקאית, כלומר מדובר למעשה ברכישה עם פריסת תשלומים רחבה. במסגרת ליסינג זו הלקוח אחראי על דמי התחזוקה והטיפול של הרכב, אם כי ניתן לקבל עסקאות המשלבות מספר מסלולים.
  3. ליסינג במימון מלא – שיטה זו דומה לליסינג הרגיל אולם היא מבטלת את דמי המקדמה, כלומר מדובר בהלוואה מלאה ללא צורך בתשלום מוקדם מראש. ביטול דמי המקדמה הינם משמעותיים מאד עבור עסקים העוסקים בתחומי הרכב, למשל שירותי הובלות, שליחויות, עסקים העוסקים בבנייה הנדסית וכדו’.

כאשר אנו ניגשים לבחור חברת ליסינג לרכבים מסחריים עלינו לבדוק מספר דברים:

אמינות החברה

מכיוון שתוכניות הליסינג השונות הינן תוכניות ארוכות טווח (5 שנים פחות או יותר), חשוב לוודא שחברת הליסינג שלכם הינה חברה מוכרת ואמינה היכולה להבטיח מתן שירות לשנים רבות.

מגוון הרכבים המוצע

לכל בית עסק קיימים מאפיינים וצרכים ייחודיים המבדילים אותו מעסקים אחרים. גיוון זה מחייב את חברות הליסינג השונות להציע מגוון רכבים במטרה לאפשר ללקוח (אתם) לבחור את הרכב במימון מלא או חלקי המתאים ביותר עבור העסק שלו.

תוכניות ומסלולים

חברות הליסינג מציעות מסלולים שונים לקבלת רכב מסחרי במימון מלא, מימון חלקי, ליסינג תפעולי, רכבי 0 קילומטר, רכבים משומשים, וכדו’. השוו בין המסלולים השונים המוצעים, וודאו כי המסלול שלכם הוא המסלול המתאים ביותר עבור הצרכים שלכם. בנוסף, כדאי לבדוק את מסלולי ההמשך אותם החברה מציעה בתום החוזה הנוכחי (החלפה לרכב חדיש יותר, קניית הרכב במחיר מוסכם וכדו’).

רמת שירות

במידה ואתם בוחרים במסלול הליסינג התפעולי, וודאו כי חברת הליסינג מחזיקה במערך שירות איכותי וזמין. רמת שירות נמדדת בהיקף האחריות וההשתתפות העצמית, מהירות התיקונים, היקף הטיפולים הכלולים בחוזה, רמת הרכבים החלופיים המוצעים וכדו’.

שתפו אותנו

השאירו פרטים
ליעוץ מקצועי חינם

זמינים גם בוואטסאפ